Minder ondernemersaftrek: tijd om vooruit te kijken

Een gezonde onderneming vraagt om vooruitkijken. Voor IB-ondernemers geldt dat niet alleen commercieel, maar ook fiscaal: wijzigingen in ondernemersfaciliteiten kunnen direct doorwerken in de winst uit onderneming en de privépositie.

De recent gepubliceerde belastingplannen bevatten voorstellen om verschillende faciliteiten voor IB-ondernemers te versoberen of af te schaffen. De maatregelen zijn nog niet definitief, maar geven wel richting voor de komende jaren.

Zelfstandigenaftrek verder omlaag 

Maakt u als IB-ondernemer gebruik van de zelfstandigenaftrek? Deze aftrek wordt al enkele jaren stapsgewijs afgebouwd. Volgens de huidige plannen daalt de aftrek van € 1.200 in 2026 naar €900 in 2027. Het fiscale voordeel wordt daarmee opnieuw kleiner.

Startersaftrek vrijwel volledig afgebouwd 

Voor startende ondernemers wordt voorgesteld de startersaftrek per 2027 te verlagen van € 2.123 naar € 10. Het voorstel is om de regeling vanaf 2028 volledig af te schaffen. Ook voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is het voorstel om deze per 2029 af te schaffen. 

Werkt uw partner mee in de onderneming? 

Binnen het pakket Belastingplan 2027 is voorgesteld om de meewerkaftrek vanaf 2027 met 75% te verlagen en per 2030 volledig af te schaffen. Voor IB-ondernemers die samen met hun partner ondernemen, kan dit het jaarlijkse fiscale voordeel beperken.

Denkt u aan het beëindigen van uw onderneming?‍

Het kabinet stelt voor om de stakingsaftrek vanaf 2027 te verlagen van € 3.630 naar € 908. Het voorstel is om deze regeling per 2030 volledig af te schaffen. Overweegt u uw onderneming binnen enkele jaren te beëindigen? Dan kan het verstandig zijn de mogelijke fiscale gevolgen tijdig in kaart te brengen.

Een duidelijke trend 

De voorstellen passen in een bredere beweging waarbij specifieke ondernemersaftrekken voor IB-ondernemers verder worden beperkt. Daardoor wordt het belangrijker om tijdig te kijken naar uw verwachte winst, liquiditeit, ondernemingsvorm en eventuele plannen voor staking of overdracht.

Niet alle faciliteiten verdwijnen: de mkb-winstvrijstelling blijft volgens de huidige voorstellen ongewijzigd op 12,7%. 

Wat kunt u nu doen? 

Hoewel de plannen nog niet definitief zijn, is dit een goed moment om uw fiscale positie door te rekenen. Denk aan uw voorlopige aanslag, de timing van bedrijfsopvolging of bedrijfsbeëindiging en de vraag of uw huidige ondernemingsvorm nog passend is. Door tijdig vooruit te kijken, houdt u grip op uw fiscale positie.

Wij denken graag met u mee 

De gevolgen verschillen per ondernemer en hangen onder meer af van uw ondernemingsvorm, toekomst plannen en fiscale positie. Heeft u vragen over de voorgestelde wijzigingen of wilt u weten wat dit voor u betekent? Neem dan gerust contact met ons op.

Wij denken graag met u mee. 

^{Bron en status van de voorstellen}

^{Dit artikel is gebaseerd op de op 15 september 2026 gepubliceerde wetsvoorstellen uit het pakket Belastingplan 2027, waaronder het wetsvoorstel Belastingplan 2027, de Wet fiscale stimulering start-ups en scale-ups en de bijbehorende toelichtingen van het Ministerie van Financiën.}

^{De beschreven maatregelen betreffen wetsvoorstellen. Totdat de wetgeving definitief is vastgesteld, kunnen wijzigingen nog volgen.}

‍