Kennis
Inzicht geeft ruimte
Ruimte ontstaat met inzicht. Daarom delen onze specialisten kennis die verder gaat dan de regels. Artikelen die helpen om keuzes te maken, vooruit te kijken en beter te begrijpen wat er speelt. Praktisch, actueel en altijd met oog voor wat jij nodig hebt.
Recente nieuwsberichten
Lager DGA-loon bij verliessituatie en liquiditeitsnood
Uit een recente Hofuitspraak volgt dat voor het vaststellen van een lager gebruikelijk loon niet alleen beoordeeld moet worden of er voldoende liquiditeiten aanwezig zijn om de loonheffing af te dragen. Deze stelling van de Belastingdienst bleef niet overeind. Investeringen in voorraden en bedrijfsmiddelen en de toekomstperspectief van de onderneming zijn uitdrukkelijk óók van belang bij het bepalen van een gebruikelijk loon.
Hoge Raad: belastingrente vennootschapsbelasting van 8% te hoog
De Hoge Raad heeft op 16 januari 2026 geoordeeld dat de bepaling in het ‘Besluit belasting- en invorderingsrente’ (‘Bbi’) buiten toepassing moet blijven. Het daarin genoemde belastingrentepercentage voor de vennootschapsbelasting van ten minste 8% is ‘onverbindend’. Deze uitspraak van de Hoge Raad is gewezen in sprongcassatie naar aanleiding van een eerdere beslissing van de Rechtbank Noord-Nederland en heeft directe betekenis voor een groot aantal lopende bezwaarprocedures tegen aanslagen vennootschapsbelasting.
Alle artikelen
Lager DGA-loon bij verliessituatie en liquiditeitsnood
Uit een recente Hofuitspraak volgt dat voor het vaststellen van een lager gebruikelijk loon niet alleen beoordeeld moet worden of er voldoende liquiditeiten aanwezig zijn om de loonheffing af te dragen. Deze stelling van de Belastingdienst bleef niet overeind. Investeringen in voorraden en bedrijfsmiddelen en de toekomstperspectief van de onderneming zijn uitdrukkelijk óók van belang bij het bepalen van een gebruikelijk loon.
Hoge Raad: belastingrente vennootschapsbelasting van 8% te hoog
De Hoge Raad heeft op 16 januari 2026 geoordeeld dat de bepaling in het ‘Besluit belasting- en invorderingsrente’ (‘Bbi’) buiten toepassing moet blijven. Het daarin genoemde belastingrentepercentage voor de vennootschapsbelasting van ten minste 8% is ‘onverbindend’. Deze uitspraak van de Hoge Raad is gewezen in sprongcassatie naar aanleiding van een eerdere beslissing van de Rechtbank Noord-Nederland en heeft directe betekenis voor een groot aantal lopende bezwaarprocedures tegen aanslagen vennootschapsbelasting.
Ruim baan voor de koepelvrijstelling omzetbelasting
Op 22 januari 2026 heeft het Hof van Justitie van de Europese Unie (‘HvJ’) zich uitgesproken over een vraagstuk binnen de omzetbelasting: de reikwijdte van de koepelvrijstelling voor samenwerkende kwalificerende organisaties.
Energie- en milieu-investeringsaftrek bij IB ondernemers
Ondernemers kunnen gebruik maken van fiscale subsidies zoals de energie-investeringsaftrek (EIA) en milieu-investeringsaftrek (MIA). Deze subsidies beogen investeringen in energiezuinige en milieuvriendelijke technieken te bevorderen.
Versobering van de ‘youngtimer’-regeling
Voor auto’s van 15 jaar of ouder, geldt dat zij fiscaal kwalificeren als zogenoemde ‘youngtimer’. De bijtelling voor het privégebruik van dergelijke auto’s is niet gebaseerd op de cataloguswaarde, maar blijft beperkt tot 35% van de waarde in het economische verkeer van de auto.
Aanpassing bijtelling elektrische auto
Voor het privégebruik van elektrische auto’s die werkgevers ter beschikking stellen, vindt een fiscale bijtelling plaats naar een forfait dat is gekoppeld aan de cataloguswaarde van de auto. Het kabinet wilde deze bijtelling met ingang van 2026 verhogen naar 22%, maar dit gaat niet door.
Eigen woning: versnelde afbouw ‘Wet Hillen’
De financiële dekking voor de genoemde maatregelen in Box 3 vindt de Tweede Kamer in Box 1 van de inkomstenbelasting. Een tegemoetkoming voor eigenaren van een eigen Woning met geen of weinig hypotheekrenteaftrek, wordt versneld opgeheven.
Box 3 aanpassingen voor 2026
Het hoge forfaitaire rendement in Box 3 bedraagt in 2025 reeds 5,88%. Het kabinet was van plan om dit tarief per 1 januari 2026 te verhogen naar 7,78%. Deze geplande verhoging gaat niet door.
Nieuw besluit: aanwijzing massaal bezwaar diverse belastingmiddelen
Belastingrente kan aanzienlijk oplopen wanneer belastingaanslagen laat worden opgelegd. Voor de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting wordt belastingrente berekend vanaf 6 maanden na afloop van het jaar.
Besluit over BTW en bemiddeling bij effectentransacties gepubliceerd
Op 10 oktober 2025 heeft de Staatssecretaris van Financiën in een besluit een standpunt ingenomen over de btw-vrijstelling bij bemiddeling in effectentransacties. Hierbij gaan wij in op de inhoud van dit besluit (nr. 2025-16407), de fiscale gevolgen en de aandachtspunten ondernemers die te maken hebben met bemiddeling bij effectentransacties, zoals dienstverlening rondom corporate finance en fusies en overnames.
Goed nieuws voor samenwoners: meer fiscale duidelijkheid in zicht
Steeds meer stellen kiezen ervoor om samen te wonen zonder te trouwen. Logisch – het past bij deze tijd. Volgens het CBS woont inmiddels bijna 31% van de 25-jarigen ongehuwd samen. Maar hoewel samenwonen heel gewoon is geworden, is de fiscale wetgeving nog niet helemaal meegegroeid. Gelukkig komt daar nu verandering in.
DAC8 – Verplichte gegevensuitwisseling voor cryptobezittingen
Niet zozeer het gevolg van Belastingplan 2026, maar wel vanaf komende 1 januari relevant: de werking van DAC8, als nieuwste Europese Richtlijn voor gegevensuitwisseling tussen belastingdiensten.
Wetsvoorstel stroomlijning fiscaal inzagerecht
Vanaf 31 december 2025 krijgen belastingplichtigen een formeel en actief recht op inzage in de stukken die op hun zaak betrekking hebben.
Belastingplan 2026 schenk- en erfbelasting
Het Belastingplan 2026 brengt weinig verrassingen voor de erf- en schenkbelasting.
Pseudo-eindheffing fossiele personenauto's
In het kader van de afgesproken klimaatdoelen stelt het kabinet voor om de markt voor zakelijke (personen)auto’s die ook voor privédoeleinden ter beschikking worden gesteld per 2027 te normeren.
Aanpassingen lucratief belangregeling
De lucratief belangregeling ziet op het belasten van inkomsten die werknemers behalen uit investeringen met hoge rendementen. Deze lucratief belang investeringen worden geacht een beloning te zijn voor de verrichte werkzaamheden van deze werknemers.
Voorgestelde wijzigingen voor de btw
In dit artikel is een overzicht opgenomen van de belangrijkste voorstellen rondom de btw van Prinsjesdag.
Gebruikelijkloonregeling: bestuurder STAK houdt aanmerkelijk belang ondanks ontbreken direct aandeelhouderschap
De rechtbank Gelderland oordeelt dat de bestuurder van een stichting administratiekantoor (‘STAK’), ondanks ontbreken van direct aandeelhoudersbelang in de onderliggende vennootschap(pen), tóch de zogeheten ‘gebruikelijkloonregeling’ moet toepassen. Doorslaggevend voor de vaststelling van het indirecte aanmerkelijk belang is het criterium ‘beschikken over het vermogen als ware het zijn eigen vermogen’, op grond waarvan het vermogen van de stichting aan deze bestuurder moest worden toegerekend. Een relevante uitspraak voor stichtingsbestuurders met veel zeggenschap.
Nieuwe transparantie-eisen op komst voor maatschappelijke organisaties
Op 1 april 2025 heeft de Tweede Kamer het wetsvoorstel Wet transparantie en tegengaan ondermijning door maatschappelijke organisaties (‘Wtmo’) aangenomen. De Eerste Kamer zal zich naar verwachting in de tweede helft van 2025 over het voorstel buigen. Als ook daar de wet wordt aangenomen, is beoogd deze in werking te laten treden per 1 januari 2026. De werking geldt dan voor boekjaren die aanvangen op of na die datum.
Nieuwe heffing voor privégebruik auto van de zaak
Het kabinet lijkt voornemens om per 1 januari 2027 een nieuwe fiscale maatregel in te voeren ter stimulering van emissievrij rijden. Werkgevers die vanaf dat moment een auto van de zaak ter beschikking stellen aan werknemers die deze ook privé mogen gebruiken, krijgen te maken met een extra heffing in de loonbelasting als de auto CO₂ uitstoot.
Herziening van btw op kostbare diensten per 2026: wat betekent dit voor uw organisatie?
Per 1 januari 2026 treedt een nieuwe herzieningsregeling in werking voor kostbare diensten met betrekking tot onroerende zaken. Volgens het voorstel van wet houdt dit concreet in dat diensten met een vergoeding van €30.000 of meer (drempelbedrag, exclusief btw) onder een herzieningsperiode gaan vallen.
Fiscale vooruitzichten: Wijzigingen in de Erf- en Schenkbelasting volgens de Voorjaarsnota 2025
In de Voorjaarsnota 2025 heeft het kabinet een aantal beleidsvoornemens gepresenteerd op het terrein van de erf- en schenkbelasting. Hoewel deze voorstellen nog niet definitief zijn en nog aan parlementaire behandeling onderworpen worden, bieden ze wel een indicatie van de richting waarin de regelgeving per 1 januari 2026 kan worden aangepast.
Voorjaarsnota 2025: belangrijke fiscale aandachtspunten
Op 18 april 2025 presenteerde het kabinet de Voorjaarsnota 2025. Deze nota bevat diverse fiscale maatregelen die van invloed kunnen zijn op zowel particulieren, als bedrijven en organisaties zonder winstoogmerk. In deze bijdrage volgt een overzicht van de meest relevante fiscale wijzigingen die we uit de nota kunnen opmaken.
Strengere regels voor de splitsingsvrijstelling in de overdrachtsbelasting
Vanaf 1 juli 2025 worden de regels voor het (af)splitsen van vastgoed zonder overdrachtsbelasting aangescherpt. Dit betekent dat rechtspersonen die hun vastgoedstructuur willen aanpassen, goed moeten opletten. De overheid wil hiermee voorkomen dat de vrijstelling wordt gebruikt om belasting te ontwijken.
Nieuw beleidsbesluit over belastingplicht en fiscale eenheid omzetbelasting uitgebracht
Op 4 december 2024 heeft de Staatssecretaris van Financiën een besluit uitgebracht over omzetbelasting. In dit besluit komen de belastingplicht voor de omzetbelasting en de fiscale eenheid omzetbelasting aan de orde. Dit besluit is een samenvoeging en actualisering van andere besluiten over omzetbelasting die komen te vervallen met de inwerkingtreding van het nieuwe besluit.
Middelingsregeling: bereken of en zo ja over welke jaren middeling nog voordeel oplevert
De middelingsregeling kan u belastingvoordeel opleveren indien uw inkomen sterk wisselt in opeenvolgende jaren. Deze regeling is met ingang van 2023 afgeschaft. Het laatste tijdvak van drie opeenvolgende jaren waarover u de middelingsregeling nog kunt toepassen is 2022-2024.
Nieuw beleidsbesluit btw-ondernemerschap RvB/RvT-leden
In april'23 en januari'24 trof u in onze nieuwsbrief een bijdrage over de btw-positie van achtereenvolgens toezichthouders en bestuurders. De aanleiding voor eerstgenoemde bijdrage lag in de publicatie van enkele beleidsbesluiten. De aanleiding voor de jongste bijdrage bestond in Europese jurisprudentie en de kansen die daaruit voortkwamen.
Kom in actie tegen te hoge belastingrente in aanslagen vennootschapsbelasting
Op 8 november 2024 werd een uitspraak van de Rechtbank Noord-Nederland gepubliceerd waarin de rechter het (2022-)tarief van de belastingrente onverbindend verklaart. In plaats van 8% matigt de rechter het tarief naar 4%.
Box 3 belastingheffing
Op Prinsjesdag 2024 is in een brief door de Staatssecretaris op een aantal punten duidelijkheid gegeven met betrekking tot het rechtsherstel in box 3. Wij lichten in dit artikel een paar punten uit.
Arresten Hoge Raad juni 2024 over de box 3 heffing
In onze vorige nieuwsbrief berichtten wij u over de belangrijke Hoge Raad arresten van juni 2024 over de box 3 heffing. Op 18 juli 2024 informeerde Staatssecretaris Idsinga de Tweede en Eerste Kamer over de arresten van de Hoge Raad over box 3 en het verdere proces van het rechtsherstel. Hieruit halen wij volgende aandachtspunten.
De Hoge Raad zet een streep door de huidige box 3 heffing, wat betekent dit voor u?
Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad in een aantal arresten een streep gezet door de huidige forfaitaire box 3 heffing. In de media is hier volop aandacht voor. Om niet te veel in herhaling te treden zullen wij in dit artikel kort stil staan bij de arresten en ingaan op wat het voor u betekent.
Wijzigingen conceptvoorstel box 3 m.i.v. 01-01-2027
Er ligt een conceptwetsvoorstel met wijzigingen voor de box 3 heffing. Uitgangspunt van het conceptwetsvoorstel, is dat per 1 januari 2027 box 3-belasting geheven wordt op basis van de werkelijke inkomsten en uitgaven met betrekking tot de vermogensbestanddelen in box 3.
Nieuw beleidsbesluit met voorwaarden voor ANBI's
Op 3 april 2024 is er een nieuw beleidsbesluit in werking getreden dat voorwaarden stelt aan investeringen door ANBI’s en een meldplicht introduceert wanneer daar niet (meer) aan wordt voldaan.
Update box 3 belastingheffing
Rondom Prinsjesdag 2024 hebben wij u geïnformeerd over het aanvullende rechtsherstel voor box 3 heffing. De afgelopen periode heeft de Belastingdienst naar vele belastingplichtigen een informatiebrief gezonden over het verdere tijdspad inzake het rechtsherstel.
Ontwikkelingen box 3-heffing
Naar aanleiding van het oordeel van de Hoge Raad op 24 december 2021 over de belastingheffing in box 3, heeft de wetgever rechtsherstel toegepast door het forfaitair rendement op spaargeld te verlagen. Daarnaast heeft de wetgever de belastingheffing in box 3 aangepast vanaf 2023.
Voorkom belastingrente, óók bij naheffing omzetbelasting en suppleties
Van het toegenomen financiële belang van belastingrente voor de heffing van inkomsten- en vennootschapsbelasting – actueel tarief tot 10%! – was u allicht al op de hoogte. Dat belastingrente ook aan de orde kan zijn bij de (na)heffing van omzetbelasting en dus tot significante extra kosten kan leiden, krijgt tot dusver praktisch vaak wat minder aandacht. Met deze bijdrage brengen we daarin graag verandering.